Das Berufsbild
Was macht ein Experte Revision?
Die Interne Revision gehört zum Bereich Steuerung und Kontrolle und bildet die dritte Verteidigungslinie hinter Markt und Marktfolge sowie hinter Risikocontrolling und Compliance. Die MaRisk verlangen, dass sie unabhängig ist und direkt dem Gesamtvorstand untersteht. Ein Experte Revision plant Prüfungen, stellt Unterlagen an, führt Interviews mit Fachbereichen, zieht Stichproben aus Kreditakten, Wertpapierorders oder Zahlungsläufen und wertet Daten aus. Am Ende steht ein Prüfungsbericht mit Feststellungen, die nach Schwere eingestuft werden, und Maßnahmen mit Fristen, deren Umsetzung in einer Nachschau kontrolliert wird. Typische Prüfungsgebiete sind das Kreditgeschäft, Geldwäscheprävention, Meldewesen, Auslagerungen und die IT nach DORA. In einer Sparkasse oder Volksbank mit kleinem Revisionsteam prüft eine Person fast alle Gebiete; in einer Großbank oder Landesbank sind die Teams nach Themen spezialisiert, etwa auf Handel, Modelle oder IT. In der genossenschaftlichen Gruppe übernimmt der Prüfungsverband die gesetzliche Jahresabschlussprüfung, und Prüfungen der Rechenzentrale werden häufig gemeinsam oder über Prüfungsberichte des Verbunds abgedeckt.
Der Weg in die Rolle
Der klassische Weg führt über die Ausbildung zum Bankkaufmann, mehrere Jahre im Kreditgeschäft oder in der Marktfolge und eine Weiterbildung zum Bankfachwirt oder Bankbetriebswirt. Sparkassen ergänzen das durch Revisionslehrgänge der Sparkassenakademien. Ebenso üblich ist ein Studium der Wirtschaftswissenschaften, Wirtschaftsinformatik oder Rechtswissenschaft mit Einstieg als Revisionsassistent. Quereinsteiger aus der Wirtschaftsprüfung sind gefragt, weil sie Prüfungsmethodik und Berichtswesen mitbringen; für die IT-Revision kommen auch Informatiker in Frage. Einen gesetzlichen Pflichtnachweis gibt es nicht. Zertifikate wie der Certified Internal Auditor oder für IT-Prüfer der CISA sind verbreitet und verbessern die Chancen, werden aber selten zwingend verlangt.
Was die Rolle verlangt
Vertriebsziele gibt es nicht, dafür Prüfungspläne, Berichtsfristen und die Erwartung der Aufsicht, dass alle Aktivitäten innerhalb von drei Jahren geprüft werden. Ein großer Teil der Arbeit ist Dokumentation: Jede Feststellung muss belegt und in den Arbeitspapieren nachvollziehbar sein, weil Bankenaufsicht und Abschlussprüfer die Revision selbst prüfen. Die Rolle verlangt, Kollegen auf Mängel hinzuweisen und diese gegenüber Bereichsleitern zu vertreten, auch wenn die Stimmung im Schlussgespräch schlecht ist. Wer Konflikte meidet oder schnelle Ergebnisse sucht, tut sich schwer. Die Arbeitszeiten sind meist geregelt; in Großbanken kommen in Prüfungsphasen Reisen zu Niederlassungen und Auslandsstandorten hinzu.
Aussichten
Fusionen von Sparkassen und Genossenschaftsbanken verringern die Zahl der Revisionsabteilungen, gleichzeitig wächst der Prüfungsstoff durch DORA, Nachhaltigkeitsrisiken, neue MaRisk-Fassungen und Auslagerungen an Dienstleister. Gesucht sind vor allem IT-Revisoren und Prüfer mit Kenntnissen in Datenanalyse. Erfahrene Revisoren wechseln häufig in die Revisionsleitung, in Compliance, Risikocontrolling oder Kreditrisikomanagement, zu einem Prüfungsverband oder in die Wirtschaftsprüfung. Der breite Einblick in alle Bereiche des Hauses macht die Revision auch zu einer Station auf dem Weg in Führungspositionen.
Die Aufgaben
- Prüfungsfelder risikoorientiert bewerten und Prüfungen planen
- Kreditakten, Prozesse und Kontrollen anhand von Stichproben prüfen
- Interviews mit Fachbereichen führen und Unterlagen anfordern
- Datenauswertungen aus Kern- und Meldesystemen durchführen
- Prüfungsberichte mit Feststellungen und Maßnahmen verfassen
- Schlussbesprechungen mit Bereichsleitungen führen
- Umsetzung von Maßnahmen in Nachschauprüfungen kontrollieren
- Prüfungsergebnisse für Vorstand, Aufsichtsrat und Bankenaufsicht aufbereiten
Das sollten Sie mitbringen
- • Bankausbildung mit Weiterbildung zum Bankfachwirt oder Bankbetriebswirt oder ein wirtschafts-, rechts- oder informatiknahes Studium
- • Mehrjährige Erfahrung im Bankgeschäft, in der Marktfolge oder in der Wirtschaftsprüfung
- • Sichere Kenntnis der MaRisk, des KWG und je nach Prüfungsgebiet von DORA, Geldwäschegesetz oder Meldewesen
- • Analytisches Vorgehen und Sorgfalt in der Dokumentation
- • Durchsetzungsvermögen und Sicherheit im Umgang mit Führungskräften
- • Zertifikate wie CIA oder CISA von Vorteil, aber nicht verpflichtend
Der Weg in die Rolle
Üblich ist die dreijährige Ausbildung zum Bankkaufmann mit einigen Jahren Fachpraxis und dem Bankfachwirt oder Bankbetriebswirt, alternativ ein Bachelor- oder Masterstudium mit Einstieg als Revisionsassistent. Bis zur Expertenstufe vergehen meist drei bis fünf Jahre Prüfungspraxis; Quereinsteiger aus der Wirtschaftsprüfung kommen oft direkt auf dieser Ebene an.
Wo gearbeitet wird
- Interne Revision einer Sparkasse
- Revisionsabteilung einer Volks- und Raiffeisenbank
- Konzernrevision einer Großbank
- Revision einer Landesbank oder Förderbank
- Revision einer Rechenzentrale der Bankengruppen
- Interne Revision einer Direktbank
