Das Berufsbild
Was macht ein Mitarbeiter der Internen Revision?
Die Interne Revision gehört zu Steuerung und Kontrolle und ist nach den MaRisk die dritte Verteidigungslinie: Sie prüft, ob Markt, Marktfolge, Risikocontrolling und Compliance so arbeiten, wie es Gesetz, Aufsicht und interne Regeln verlangen. Sie ist direkt der Geschäftsleitung unterstellt und arbeitet prozessunabhängig, darf also keine Aufgaben übernehmen, die sie selbst prüfen müsste. Grundlage ist ein risikoorientierter Prüfungsplan, der alle Aktivitäten des Hauses grundsätzlich innerhalb von drei Jahren abdeckt. Eine Prüfung beginnt mit der Vorbereitung anhand von Arbeitsanweisungen, Vorberichten und Daten, es folgen Interviews, Stichproben in Kreditakten oder Wertpapierorders, Tests von Kontrollen und am Ende ein Bericht mit klassifizierten Feststellungen. Diese werden mit dem geprüften Bereich besprochen, Maßnahmen werden vereinbart und in Nachschauprüfungen verfolgt. Dazu kommen Sonderprüfungen, etwa bei Betrugsverdacht. In einer Sparkasse oder Volksbank besteht die Revision oft aus wenigen Personen, die vom Baufinanzierungsprozess bis zum Auslagerungsmanagement alles prüfen. In einer Großbank oder Landesbank gibt es spezialisierte Teams für Kredit, Handel, Modelle oder IT, und Prüfungen an ausländischen Standorten bedeuten Reisetätigkeit.
Der Weg in die Rolle
Der klassische Weg führt über die Ausbildung zum Bankkaufmann und einige Jahre in der Kreditsachbearbeitung, im Firmenkundengeschäft oder in der Wertpapierabwicklung. Wer die Prozesse von innen kennt, prüft sie glaubwürdiger. Häufig folgt der Bankfachwirt oder Bankbetriebswirt, in der Sparkassenorganisation auch der Sparkassenbetriebswirt. Größere Häuser stellen zunehmend Absolventen der Wirtschaftswissenschaften, Wirtschaftsinformatik oder Mathematik direkt ein sowie Quereinsteiger aus der Wirtschaftsprüfung, die das Prüfungshandwerk bereits beherrschen. Für IT-Prüfungen sind Informatiker gefragt. Berufsbegleitend erwerben viele den Certified Internal Auditor (CIA), das DIIR-Revisorenzertifikat oder für IT-Prüfungen den CISA. Gesetzlich vorgeschrieben ist keiner dieser Nachweise.
Was die Rolle verlangt
Vertriebsziele gibt es nicht, und die Arbeitszeiten sind meist planbar, abgesehen von Spitzen vor Berichtsterminen und bei Sonderprüfungen. Verlangt wird dagegen ein breites Wissen über MaRisk, KWG, Geldwäschegesetz, WpHG und zunehmend DORA sowie die Fähigkeit, Sachverhalte gerichtsfest zu dokumentieren. Ein großer Teil der Zeit fließt in Arbeitspapiere und Berichte. Schwer fällt vielen die Rolle zwischen den Stühlen: Geprüfte Bereiche empfinden Feststellungen als Kritik an ihrer Arbeit, und gerade in kleinen Häusern prüft man Kollegen, mit denen man früher zusammengearbeitet hat. Wer selbst gestalten will, stößt an Grenzen, denn die Revision empfiehlt, entscheidet aber nicht. Zudem steht die eigene Arbeit unter Beobachtung der Bankenaufsicht und, je nach Gruppe, der Prüfungsstelle des Sparkassenverbands oder des genossenschaftlichen Prüfungsverbands.
Aussichten
Die Nachfrage ist stabil bis steigend, weil die regulatorischen Anforderungen wachsen und Themen wie IT-Sicherheit, Auslagerungen, Nachhaltigkeitsrisiken und Datenqualität neue Prüffelder schaffen. Datenanalysen ganzer Grundgesamtheiten ersetzen nach und nach klassische Stichproben, wodurch Kenntnisse in Datenanalyse an Wert gewinnen. Fusionen von Sparkassen und Genossenschaftsbanken verringern die Zahl kleiner Revisionsabteilungen, schaffen aber größere und stärker spezialisierte Einheiten. Sehr kleine Institute lagern die Revision teils an Verbände oder Dienstleister aus. Entwicklungswege führen zum Prüfungsleiter und zur Leitung der Revision, in Compliance, Risikocontrolling oder Geldwäscheprävention oder zurück in die Linie, wo der Überblick über das ganze Haus geschätzt wird, sowie zur Bankenaufsicht oder zu einem Prüfungsverband.
Die Aufgaben
- Prüfungen nach dem risikoorientierten Prüfungsplan vorbereiten und durchführen
- Kreditakten, Handelsgeschäfte und Zahlungsprozesse in Stichproben oder per Datenanalyse prüfen
- Wirksamkeit interner Kontrollen testen und in Arbeitspapieren dokumentieren
- Prüfungsberichte mit klassifizierten Feststellungen und Empfehlungen schreiben
- Schlussbesprechungen mit den geprüften Bereichen führen und Maßnahmen vereinbaren
- Umsetzung von Maßnahmen in Nachschauprüfungen verfolgen
- Sonderprüfungen bei Verdacht auf dolose Handlungen durchführen
- Berichte an Vorstand und Aufsichtsorgan sowie die Zusammenarbeit mit Abschlussprüfern und Aufsicht vorbereiten
Das sollten Sie mitbringen
- • Ausbildung zum Bankkaufmann mit Berufserfahrung oder Studium der Wirtschaftswissenschaften, Wirtschaftsinformatik oder eines verwandten Fachs
- • Kenntnisse von MaRisk, KWG, GwG und WpHG sowie der Bankprozesse in Markt und Marktfolge
- • Weiterbildung wie Bankfachwirt, Bankbetriebswirt oder Revisionszertifikate (CIA, DIIR-Revisor, CISA) erwünscht, aber nicht gesetzlich vorgeschrieben
- • Analytisches Denken, Sorgfalt und Sicherheit im Umgang mit Daten und Tabellenkalkulation
- • Klare schriftliche Ausdrucksweise und Standfestigkeit in Gesprächen über Feststellungen
- • Reisebereitschaft, besonders in Großbanken und Landesbanken mit mehreren Standorten
Der Weg in die Rolle
Üblich ist die dreijährige Ausbildung zum Bankkaufmann, gefolgt von mehreren Jahren in Kredit, Wertpapier oder Zahlungsverkehr und häufig dem Bankfachwirt oder Bankbetriebswirt. Alternativ führen ein Bachelor- oder Masterstudium der Wirtschaftswissenschaften oder Informatik oder ein Wechsel aus der Wirtschaftsprüfung direkt in die Revision. Revisionszertifikate wie der CIA werden meist berufsbegleitend in ein bis zwei Jahren erworben.
Wo gearbeitet wird
- Hauptstelle einer Sparkasse
- Zentrale einer Volks- und Raiffeisenbank
- Konzernrevision einer Großbank
- Revision einer Landesbank oder Förderbank
- Revision einer Direktbank oder Privatbank
- Rechenzentrale einer Bankengruppe
