Das Berufsbild
Was macht ein Referent Steuern?
Der Referent Steuern gehört zum Bereich Steuerung, meist zur Abteilung Rechnungswesen oder zu einer eigenen Steuerabteilung im Finanzressort. Gegenstand ist die Steuerlage der Bank selbst, nicht die Steuerfragen von Kunden. Dazu gehören die Körperschaft- und Gewerbesteuererklärungen, die Überleitung von der Handels- zur Steuerbilanz, die Berechnung von Steuerrückstellungen und latenten Steuern für den HGB- und gegebenenfalls IFRS-Abschluss sowie die Umsatzsteuer, die in Banken wegen der weitgehend steuerfreien Finanzumsätze vor allem eine Frage der Vorsteueraufteilung ist. Hinzu kommen die Begleitung der Betriebsprüfung, die Pflege des Tax-Compliance-Management-Systems und Stellungnahmen, wenn Fachbereiche neue Produkte, Kooperationen oder Auslagerungen planen. In größeren Häusern gibt es zusätzlich die operativen Bankensteuern: Kapitalertragsteuer, Steuerbescheinigungen, Meldungen nach FATCA und CRS sowie Quellensteuerverfahren. Eine Sparkasse mittlerer Größe hat oft nur ein oder zwei Steuerspezialisten, die alles abdecken und sich auf den Sparkassenverband oder eine externe Steuerberatung stützen. In der genossenschaftlichen Gruppe übernehmen Verband und Rechenzentrale Teile der Kapitalertragsteuer-Verarbeitung. In Großbanken und Landesbanken ist die Steuerabteilung nach Steuerarten und Ländern aufgeteilt, mit Themen wie Verrechnungspreisen, Betriebsstätten und der globalen Mindeststeuer.
Der Weg in die Rolle
Typisch ist ein Studium der Betriebswirtschaft mit Schwerpunkt Steuern oder ein Masterstudium in Taxation, häufig nach einigen Jahren in einer Steuerberatungs- oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaft mit Bankenmandaten. Ein zweiter Weg führt aus der Bank: Bankkaufleute aus dem Rechnungswesen, die den Bilanzbuchhalter oder ein berufsbegleitendes Studium absolviert haben. Ehemalige Finanzbeamte mit Erfahrung in der Betriebsprüfung sind ebenfalls gefragt. Das Steuerberaterexamen ist keine Pflicht, wird für Fach- und Leitungsrollen aber oft erwartet und deutlich honoriert.
Was die Rolle verlangt
Vertriebsziele gibt es nicht, dafür feste Termine: Abschlussstichtage, Fristen für Erklärungen und Voranmeldungen, Anfragen der Prüfer. Zum Jahresabschluss und in Prüfungsphasen sind längere Tage üblich, ansonsten sind die Arbeitszeiten planbar und mobiles Arbeiten ist verbreitet. Der Alltag besteht zu einem großen Teil aus Rechnen, Abstimmen und Dokumentieren; wer gestalterische Steuerberatung sucht, findet in einer Bank vor allem Compliance. Verlangt wird, Steuerrecht und Bankbilanzierung zusammenzudenken, Gesetzesänderungen und BMF-Schreiben fortlaufend zu verfolgen und Ergebnisse für Vorstand und Fachbereiche verständlich aufzubereiten. Schwer fällt vielen die Abhängigkeit von Zulieferungen anderer Abteilungen und die Kleinteiligkeit der Umsatzsteuer.
Aussichten
Die Nachfrage ist stabil, weil jede Bank steuerpflichtig ist und die Anforderungen wachsen: Mindestbesteuerung, Meldepflichten für grenzüberschreitende Gestaltungen, digitale Betriebsprüfung und Tax Compliance verlangen mehr Personal, während der Markt an Steuerfachleuten eng ist. Fusionen von Sparkassen und Volksbanken bündeln Stellen, machen sie aber anspruchsvoller. Entwicklungswege führen zur Leitung der Steuerabteilung, in das Rechnungswesen insgesamt, in die Revision oder zurück in die Beratung, mit Steuerberaterexamen auch in Führungsrollen der Gruppe Finanzen.
Die Aufgaben
- Körperschaft- und Gewerbesteuererklärungen des Instituts erstellen
- Steuerrückstellungen und latente Steuern für den Jahresabschluss berechnen
- Umsatzsteuer-Voranmeldungen und die Vorsteueraufteilung bearbeiten
- Betriebsprüfungen begleiten und Prüferanfragen beantworten
- Neue Produkte, Kooperationen und Auslagerungen steuerlich würdigen
- Gesetzesänderungen und BMF-Schreiben auswerten und Fachbereiche informieren
- Das Tax-Compliance-Management-System dokumentieren und weiterentwickeln
- Kapitalertragsteuer und Meldungen nach FATCA und CRS fachlich überwachen
Das sollten Sie mitbringen
- • Studium der Betriebswirtschaft mit Schwerpunkt Steuern oder vergleichbare Qualifikation wie Steuerfachwirt oder Bilanzbuchhalter
- • Fundierte Kenntnisse im Ertrag- und Umsatzsteuerrecht
- • Verständnis der Bankbilanzierung nach HGB, für größere Häuser auch nach IFRS
- • Berufserfahrung in Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Finanzverwaltung oder Bankrechnungswesen
- • Steuerberaterexamen erwünscht, für Leitungsrollen häufig erwartet
- • Genauigkeit, Termintreue und sicherer Umgang mit Tabellenkalkulation und Buchhaltungssystemen
Der Weg in die Rolle
Üblich ist ein Bachelor- oder Masterstudium in Betriebswirtschaft mit Steuerschwerpunkt von drei bis fünf Jahren, oft gefolgt von einigen Jahren in Steuerberatung oder Wirtschaftsprüfung. Alternativ führt der Weg über die Bankausbildung, mehrere Jahre im Rechnungswesen und eine Weiterbildung zum Bilanzbuchhalter oder Steuerfachwirt. Das Steuerberaterexamen kann nach den gesetzlichen Praxisjahren berufsbegleitend abgelegt werden.
Wo gearbeitet wird
- Rechnungswesen oder Steuerabteilung einer Sparkasse
- Bereich Finanzen einer Volks- und Raiffeisenbank
- Steuerabteilung in der Zentrale einer Großbank
- Konzernsteuern einer Landesbank oder Förderbank
- Operative Steuern in der Wertpapierabwicklung einer Privat- oder Direktbank
- Steuerberatung eines Sparkassen- oder Genossenschaftsverbands
