Das Berufsbild
Was macht ein Spezialist Interne Revision?
Die Interne Revision gehört zur Steuerung und Kontrolle und ist nach den MaRisk die dritte Verteidigungslinie: Sie prüft Markt, Marktfolge, Risikocontrolling, Compliance und IT, ohne selbst in diese Prozesse eingebunden zu sein, und berichtet unmittelbar an den Vorstand. Ein Spezialist Interne Revision führt Prüfungen nach einem risikoorientierten Prüfungsplan durch. Dazu gehören Kreditakten auf Einhaltung der Kompetenzordnung und der Sicherheitenbewertung prüfen, Stichproben in der Wertpapierabwicklung ziehen, Interviews mit Fachbereichen führen, Kontrollen nachvollziehen und Prüfungsberichte mit Feststellungen und Fristen schreiben. Ein erheblicher Teil der Arbeit ist Nachschau: verfolgen, ob festgestellte Mängel tatsächlich behoben wurden. In einer Sparkasse oder Volksbank mittlerer Größe besteht die Revision oft aus wenigen Personen, die vom Zahlungsverkehr bis zur Geldwäscheprävention alles prüfen. In Großbanken und Landesbanken ist sie in Teams für Kredit, Handel und Treasury, Regulatorik oder IT gegliedert. In der genossenschaftlichen Gruppe kommen Prüfungen des Genossenschaftsverbands hinzu, bei Sparkassen die Prüfungsstelle des Sparkassenverbands; kleine Institute lagern Teile der Revision auch aus.
Der Weg in die Rolle
Typisch ist der Wechsel nach einer Bankausbildung und mehreren Jahren in Kreditbearbeitung, Firmenkundengeschäft oder Marktfolge, häufig mit dem Bankfachwirt oder dem Sparkassen- beziehungsweise Bankbetriebswirt als Weiterbildung. Absolventen der Wirtschaftswissenschaften steigen vor allem in größeren Häusern direkt ein. Gefragt sind Quereinsteiger aus der Wirtschaftsprüfung mit Bankprüfungserfahrung sowie Wirtschaftsinformatiker für die IT-Revision. Einen gesetzlichen Pflichtnachweis gibt es nicht; verbreitet sind der Certified Internal Auditor des IIA, Lehrgänge des DIIR, Bankrevisoren-Lehrgänge der Verbände sowie für die IT-Revision der CISA.
Was die Rolle verlangt
Vertriebsziele gibt es nicht, dafür Prüfungspläne mit festen Terminen und eine hohe Erwartung an Gründlichkeit und Dokumentation. Jede Feststellung muss belegt sein, denn Berichte gehen an Vorstand, Aufsichtsrat und werden von Bankenaufsicht und Abschlussprüfer gelesen. Das Fachwissen muss breit sein: MaRisk, KWG, CRR, Geldwäschegesetz, WpHG und zunehmend DORA und BAIT-Nachfolgeregeln. Schwer fällt vielen die Rolle zwischen den Stühlen: Geprüfte Bereiche empfinden Feststellungen als Kritik, und Kollegen aus früheren Abteilungen werden zu Prüfungsobjekten. Die Arbeitszeiten sind meist planbar, in Prüfungsphasen und vor Berichtsterminen aber verdichtet. In Flächeninstituten und Großbanken gehören Reisen zu Geschäftsstellen oder Auslandsstandorten dazu. Die Arbeit ist zu großen Teilen Lesen, Abgleichen und Schreiben.
Aussichten
Die Nachfrage ist stabil und in Teilen steigend, weil Regulatorik, Auslagerungen, Nachhaltigkeitsrisiken und IT-Sicherheit die Prüffelder erweitern. Besonders gesucht sind IT-Revisoren und Prüfer mit Erfahrung in Handel und Risikomodellen. Datenanalyse ersetzt zunehmend Stichproben, was Kenntnisse in Analysewerkzeugen wichtiger macht. Fusionen von Sparkassen und Volksbanken verringern die Zahl der Revisionsabteilungen, vergrößern aber die verbleibenden. Entwicklungswege führen zum Prüfungsleiter, zur Leitung der Revision, in Compliance, Risikocontrolling oder Kreditrisikomanagement, zu Verbandsprüfungsstellen sowie mit entsprechender Erfahrung in die Geschäftsleitung kleinerer Institute.
Die Aufgaben
- Prüfungen nach dem risikoorientierten Prüfungsplan vorbereiten und Prüfungsprogramme erstellen
- Stichproben in Kreditakten, Wertpapier- und Zahlungsabwicklung ziehen und auswerten
- Interne Kontrollen und Prozesse in Markt, Marktfolge und Steuerung auf Wirksamkeit testen
- Gespräche mit Fachbereichen und Führungskräften zu Abläufen und Feststellungen führen
- Prüfungsberichte mit Feststellungen, Risikoeinstufung und Maßnahmenfristen schreiben
- Umsetzung festgestellter Mängel in Nachschauprüfungen überwachen
- Sonderprüfungen bei Verdacht auf Unregelmäßigkeiten oder auf Anforderung des Vorstands durchführen
- Mit Abschlussprüfern, Verbandsprüfung und Bankenaufsicht bei Prüfungen zusammenarbeiten
Das sollten Sie mitbringen
- • Bankausbildung mit Berufserfahrung oder Studium der Wirtschaftswissenschaften, Wirtschaftsinformatik oder Rechtswissenschaften
- • Mehrjährige Erfahrung in Kreditgeschäft, Marktfolge, Risikocontrolling oder Wirtschaftsprüfung
- • Gute Kenntnisse von MaRisk, KWG, CRR, Geldwäschegesetz und WpHG
- • Weiterbildung wie Bankfachwirt, Bankbetriebswirt oder Certified Internal Auditor erwünscht, für die IT-Revision CISA
- • Sorgfältige, belegbare Arbeitsweise und sicherer schriftlicher Ausdruck
- • Standfestigkeit und Takt im Umgang mit geprüften Bereichen
- • Reisebereitschaft in Flächeninstituten und international tätigen Häusern
Der Weg in die Rolle
Der übliche Weg führt über eine dreijährige Ausbildung zum Bankkaufmann, einige Jahre im Kreditgeschäft oder in der Marktfolge und eine berufsbegleitende Weiterbildung zum Bankfachwirt oder Bankbetriebswirt. Alternativ steigen Absolventen eines Bachelor- oder Masterstudiums der Wirtschaftswissenschaften oder Prüfer aus der Wirtschaftsprüfung ein. Zertifizierungen wie der Certified Internal Auditor werden meist in den ersten Jahren der Rolle erworben.
Wo gearbeitet wird
- Revisionsabteilung einer Sparkasse
- Interne Revision einer Volks- und Raiffeisenbank
- Konzernrevision einer Großbank
- Revision einer Landesbank oder Förderbank
- Prüfungsstelle eines Sparkassenverbands oder Prüfungsdienst eines Genossenschaftsverbands
- Revision einer Rechenzentrale der Bankengruppen
